Stawki VAT w gastronomii mają istotny wpływ na ostateczne ceny dań, które są serwowane w lokalach. Bieżący rok przyniósł kilka istotnych zmian w zakresie wartości podatkowych dotyczących branży gastronomicznej. A zatem, jakie są aktualne stawki VAT 2024 dla restauracji? Przeczytaj poniższy artykuł i zdobądź kluczowe informacje na ten temat!
Spis treści
VAT w gastronomii
Podatek to wynikające z ustawy podatkowej świadczenie pieniężne przekazywane na rzecz Skarbu Państwa bądź jednostek samorządu terytorialnego (np. gminy). Ma charakter publicznoprawny, nieodpłatny, przymusowy oraz bezzwrotny1.
Zgodnie z tą zasadą lokale gastronomiczne muszą doliczać do ceny swoich produktów i świadczeń podatek od towarów i usług (VAT).
Jakie stawki VAT powinni mieć na uwadze restauratorzy?
Podatek VAT w gastronomii można sprowadzić do modelu, w którym:
- podstawową stawką jest 23%,
- istnieją wybrane produkty obłożone stawką preferencyjną 5 i 8%.
5% VAT obejmuje gotowe produkty i dania, które zostały przeznaczone do sprzedaży bezpośredniej i nie są powiązane z żadnymi dodatkowymi usługami zapewnionymi przez lokal gastronomiczny. Będą to więc produkty zapakowane np. próżniowo.
Uwaga: tej stawki nie można stosować do produktów, których zawartość alkoholu przekracza 1,2%.
Stawka VAT 5% obejmuje:
- mięsa i produkty z podrobów,
- artykuły mleczne i jaja,
- warzywa, owoce i orzechy,
- wyroby cukiernicze,
- żywność homogenizowaną,
- pieczywo z długim terminem zdatności do spożycia.
Druga stawka, 8% VAT, obejmuje usługi gastronomiczne, w przypadku których dochodzi do dodatkowej usługi zapewnianej przez restaurację czy bar. Będą to więc sytuacje, w których przewidziana jest np. obsługa kelnerska. Stawkę 8% stosuje się z wyłączeniem napojów.
Stawka VAT 8% obejmuje:
- usługi gastronomiczne,
- przygotowywanie i podawanie posiłków,
- usługi cateringowe (z wyłączeniem napojów alkoholowych i bezalkoholowych).
Podstawowa stawka 23% dotyczy pozostałych usług. Obejmuje napoje – w tym ich przygotowanie oraz podanie. Do grupy tej należy zaliczyć zarówno kawę, herbatę, jak i chociażby wodę mineralną, napoje gazowane i alkohole. Stawką 23% należy objąć też sprzedaż produktów i usług, w przypadku których wykorzystywane są krewetki, małże, homary, ośmiornice, kawior i przetwory na ich bazie.
Pamiętajmy, że przepisy podatkowe mogą się zmieniać. Dlatego należy regularnie analizować tabele VAT dla gastronomii i być na bieżąco z najnowszymi informacjami dotyczącymi podatków. Taki nadzór umożliwia wybór korzystnych rozwiązań przy ich rozliczaniu i skorzystanie ze stosownych ulg.
Jeśli wiemy, jaki VAT na konkretne produkty i usługi obowiązuje w gastronomii, to możemy lepiej zaplanować wydatki czy inwestycje w lokalu. Wiedza dotycząca nowych stawek podatkowych może nas też uchronić przed popełnieniem błędów w sprawozdaniach księgowych.
Sprzedaż dań i posiłków – towar czy usługa gastronomiczna?
Prawidłowe naliczenie podatku VAT w gastronomii jest szczególnie ważne w kontekście tego, czy dany lokal wpisuje na dokumencie sprzedaży towar, czy usługę. Tak więc to po stronie sprzedawcy powstaje konieczność wskazania, czy ma on do czynienia ze sprzedażą towaru w formie posiłku, czy szerszym ujęciem w formie świadczenia usługi gastronomicznej.
Jak należy je rozumieć? Usługa gastronomiczna to proces, w którym dochodzi do przygotowania oraz podania posiłków gościom w lokalu. Przyjmuje się, iż zapewnić mogą ją podmioty, które prowadzą działalność produkcyjno-handlową, tzn. przetwarzają produkty tak, by stworzyć z nich posiłki dostarczane klientom. Jednocześnie zapewniają obsługę klientów, dokonując formalnej sprzedaży potraw, napojów i innych towarów handlowych.
Jak należy wobec tego rozumieć towar? Będzie to gotowy produkt przygotowany do sprzedaży na wynos i konsumpcji poza lokalem, w którym go przygotowano. Za gotowe produkty Ministerstwo Finansów w interpretacji ogólnej z 2016 r. wskazuje posiłki i dania „składające się z co najmniej dwóch różnych składników (z wyjątkiem przypraw), mrożonych, w puszkach, słoikach, pakowanych próżniowo lub przy pomocy innych technologii opakowań”.
Naliczanie podatku VAT, a co za tym idzie wybór stawki VAT to elementy, które należy przemyśleć już na etapie rozpoczynania własnego biznesu gastronomicznego. Kwestie podatkowe powinny stanowić ważny punkt biznesplanu restauracji.
Nowy podatek w gastronomii 2024 – od kiedy i ile wyniesie?
Produkty, które do 31 marca 2024 r. były objęte 0% stawką podatku VAT, zostały (od 1 kwietnia 2024 r.) opodatkowane VAT-em w wysokości 5 %.
Co to dokładnie oznacza? Ministerstwo Finansów podjęło decyzję, że taka zmiana obejmie produkty wymienione w załączniku nr 10 do ustawy o VAT, z wyłączeniem klasyfikowanych usług związanych z wyżywieniem według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w grupowaniu PKWiU 56.
Jakie produkty spożywcze obejmuje nowa stawka VAT?
Nowa stawka 5% VAT obejmuje produkty, takie jak:
- mięso,
- ryby,
- przetwory mięsne i rybne,
- mleko,
- produkty mleczarskie,
- jaja,
- miód naturalny,
- orzechy,
- warzywa,
- owoce,
- przetwory warzywne i owocowe,
- tłuszcze zwierzęce,
- tłuszcze roślinne jadalne,
- zboża i przetwory ze zbóż,
- pieczywo,
- mleko modyfikowane dla niemowląt,
- środki dietetyczne specjalnego przeznaczenia medycznego.
Nowe stawki VAT w gastronomii zaczęły obowiązywać od początku kwietnia 2024 roku. W związku z taką zmianą restauratorzy powinni mieć na uwadze, że prowadzenie restauracji być może będzie generować nieco większe koszty.
Podatek VAT od sprzedaży posiłków i dań – od czego zależy?
W 2024 r. stawki VAT na gotowe posiłki i dania oferowane w formule sprzedaży – np. przez bar serwujący zapiekanki – uzależnione są ściśle od tego, jak zostało to zakwalifikowane w kontekście podatkowym.
W grę wchodzą dwie opcje, czyli działalność jako:
- świadczenie usług związanych z wyżywieniem,
- sprzedaż gotowych produktów przeznaczonych do spożycia po obróbce termicznej.
Przyjmując wariant pierwszy i sprzedaż produktów tworzonych w punkcie gastronomicznym – np. handel wspomnianymi podgrzewanymi zapiekankami – należy stosować 8% stawkę VAT, co reguluje art. 41 ustawy o podatku od towarów i usług.
Wartość ta może być niższa. Jeśli sprzedawany towar to produkt paczkowany i przeznaczony do samodzielnego przyrządzenia, opodatkowanie może wynosić 0%. Zgodnie z art. 146 ustawy o VAT objąć można tak towary oznaczone kodem CN19, czyli m.in. przetwory zbożowe, skrobiowe i mleczne oraz pieczywa cukiernicze.
Pamiętajmy, że kwalifikacja podatkowa może znacząco wpływać na wysokość naliczanego podatku od sprzedaży posiłków i dań. Będzie więc on ściśle uzależniony od formuły przygotowania, zapakowania czy wymogu obróbki cieplnej potraw.
Stąd tak istotne jest, by bardzo dokładnie i precyzyjnie przeanalizować poszczególne grupy produktowe. Nieocenioną pomoc w ustaleniu zaopatrzenia w porozumieniu z biurem księgowym stanowi menadżer lokalu. Warto, aby osoba zatrudniona na tym stanowisku miała odpowiednie kompetencje zawodowe i cechy charakteru.
Stawki VAT w gastronomii – podsumowanie
Znajomość stawek VAT w gastronomii jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania naszym lokalem. Wiedza o obowiązujących zmianach podatkowych stanowi bowiem podstawę do właściwego prowadzenia księgowości w restauracji.
Analizując, jakie są stawki VAT w gastronomii w 2024 r., należy niewątpliwie zwrócić uwagę na ich ścisłe uzależnienie od typu zapewnianego produktu lub – w przypadku restauracji – usługi. Kluczowe znaczenie odgrywa m.in. ustalenie stanu produktów – np. to, czy dania przygotowane zostały do spożycia w lokalu, czy serwowane są w formie produktów zapakowanych próżniowo do konsumpcji poza miejscem zakupu.
VAT od sprzedaży dań i posiłków powiązany został z ich rodzajem: produkty, które są nieprzetworzone, objęto stawką 5%, ale w przypadku serwowania ich w restauracjach i lokalach gastronomicznych – wysokością 8%, gdy pozostałe towary sięgają już 23%.
W przypadku usługi kompleksowej – np. organizacji imprezy lub kolacji – stosuje się regulację dla usługi gastronomicznej w postaci 8% VAT. Wyjątkiem są napoje wykorzystywane w ramach powyższej usługi – w ich przypadku należy użyć stawki podatkowej VAT 23%.
Przydatny będzie również RePOS od Restaumatic, który usprawnia proces fiskalizacji i fakturowania. RePOS automatyzuje wprowadzanie danych fiskalnych, co pozwala na szybkie wystawianie faktur, zmniejszając czas poświęcony na procedury księgowe. Dzięki integracji z popularnymi drukarkami fiskalnymi, takimi jak Posnet, Novitus i Elzab, RePOS minimalizuje ryzyko błędów i przyspiesza proces fakturowania, co pozwala restauratorom skupić się na obsłudze klientów. Dowiedz się więcej!
📞 Numer telefonu: +48 732-081-111
✉️ E-mail: contact@restaumatic.com
🔗 Facebook: https://www.facebook.com/Restaumatic
1. https://www.gov.pl/attachment/324e403d-fb0c-4a42-ae6c-e86adc20b0f7
